IVA - Impuesto sobre el Valor Añadido
Paga el IVA en el país donde compres
Al hacer tus compras como particular en la UE, solo debes pagar el IVA una vez, en el país donde adquieras los productos.
Puedes llevarte a casa cualquier compra realizada en otro país de la UE sin necesidad de declarar nada en la frontera. La única condición es que tus compras sean para tu uso personal o el de tu familia y no estén destinadas a la reventa.
Devoluciones del IVA
Las personas que residen fuera de la UE tienen derecho a la devolución del IVA por los artículos comprados en la UE, siempre que los muestren en la aduana de salida en el plazo de tres meses desde su compra, junto con los documentos de devolución correspondientes.
El proceso en sí (es decir, la solicitud y la devolución) no está armonizado a escala de la UE. Esto significa que los países de la UE pueden aplicar procedimientos diferentes, dependiendo de si interviene el vendedor del producto o un tercero («operador encargado de la devolución del IVA») (en el momento de la compra o después).
Todas las solicitudes deben ser validadas por la autoridad aduanera (ya sea digital o físicamente) antes de salir de la UE. Ten en cuenta que algunos países exigen un valor mínimo de compras u otros criterios para poder solicitar la devolución.
Comprar en línea en otro país de la UE
Se aplican normas especiales cuando compras productos de otro país de la UE para la entrega en tu país de residencia. Si la empresa en la que compras vende y suministra productos por encima de un cierto valor en tu país, no puede aplicar el IVA en el país en el que está establecida.
En ese caso, tiene que aplicar el IVA en el país en el que se entregan los productos (IVA del país de destino). El umbral para estas ventas transfronterizas en línea se fija en 10 000 EUR para todos los países de la UE. Esto significa que la mayoría de los grandes minoristas que venden en línea y suministran sus productos en la UE tendrán que aplicar el IVA del país de destino.
Caso concreto
A veces puedes pagar un tipo de IVA más elevado
Katrien, de los Países Bajos, encargó un libro a un gran minorista en línea en Irlanda. Al pagar el pedido e indicar su dirección, se dio cuenta de que el precio había aumentado de repente. Buscó la razón y descubrió que la empresa había aplicado el IVA de los Países Bajos al 9 % en lugar del 0 % del IVA de Irlanda (ambos países tienen tipos de IVA específicos para las ventas de libros).
El límite máximo para poder entregar bienes sin pagar el IVA local es de 10 000 EUR. Toda empresa que haya vendido más de 10 000 EUR en bienes a otros países de la UE durante el ejercicio anterior deberá aplicar el tipo del IVA del país de destino. La empresa a la que Katrien encargó su libro vende con frecuencia a los Países Bajos y por lo tanto debe cobrarle el IVA holandés, aunque su pedido se envíe desde Irlanda.
Advertencia
Esta norma no se aplica a los bienes de segunda mano, obras de arte, objetos de colección o antigüedades.
Impuesto especial
Si compras por internet productos del tabaco o bebidas alcohólicas en otro país de la UE, el precio incluirá los impuestos especiales, sin tener en cuenta la cantidad o aunque se trate de un regalo.
El comerciante es quien debe pagar los impuestos especiales exigidos en el país de destino de la UE.
Por lo tanto, el precio de los productos de este tipo debería reflejar el coste del impuesto especial. Si el precio es muy bajo, comprueba con el vendedor que se han pagado los impuestos especiales antes de efectuar la compra. Si el vendedor no ha pagado el impuesto especial, sus productos pueden ser confiscados por las aduanas a su llegada o pueden exigir al comprador que pague el impuesto especial. Asegúrate siempre de que el vendedor pague el impuesto especial en el país de destino de la UE.
Advertencia
Si compras online bienes procedentes de países de fuera de la UE, siempre deberás pagar el IVA , los derechos de aduana y los impuestos especiales.
IVA sobre los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión y televisión, y los servicios prestados por vía electrónica
Para los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión y televisión o los servicios prestados por vía electrónica se aplican las mismas normas del IVA que a los bienes. Si la empresa vende más de 10 000 EUR al año a otros países de la UE, el IVA se aplica en el país en el que resides como comprador (el país en el que estás establecido, tienes tu domicilio o residencia habitual), y no en el país en el que está registrado el proveedor. Estas normas se aplican a los servicios adquiridos tanto dentro como fuera de la UE.
Caso concreto
El IVA sobre contenidos digitales suele ser el del país de residencia
Senta vive en Suecia y suele comprar libros electrónicos a una gran librería online finlandesa. El proveedor finlandés debe cobrarle el IVA sueco y no el finlandés.
Excepciones para otros servicios adquiridos online
Cuando compras por internet servicios a un comerciante establecido en la UE, debes pagar el tipo de IVA del país donde esté establecido el vendedor. Esta norma también se aplica si vives en un país de la UE distinto del país del comerciante.
Caso concreto
Pagar el IVA en el país donde está establecido el vendedor
João dirige una empresa de consultoría que tiene su sede en Lisboa. Ofrece servicios de asesoramiento a un particular que vive en Copenhague. Como la empresa de João está registrada en Portugal, tiene que cobrar a su cliente danés el IVA portugués.
Sin embargo, hay varias excepciones a esta norma. Estas son algunas de las más habituales:
- Servicios prestados por un intermediario: el IVA se aplica en el país donde tenga lugar la operación principal con el intermediario. Por ejemplo, si el propietario de una casa de veraneo en Francia quiere trasladar algunos muebles a su domicilio en Suecia y pide a un intermediario que busque una empresa para que se encargue de la mudanza, se aplicará el IVA francés sobre las comisiones del intermediario, ya que la prestación principal (es decir, el transporte de mercancías entre dos países de la UE) se realiza en el punto de partida.
- Servicios relacionados con propiedades inmobiliarias: se aplican los impuestos en el país donde esté situada la propiedad. Por ejemplo, si un arquitecto establecido en Francia es contratado para diseñar una casa en España, a sus honorarios se les aplicará el IVA español.
- Transporte de pasajeros: los impuestos dependen de la distancia cubierta. Por ejemplo, el precio de un billete de autobús para un viaje desde Polonia a Francia a través de Alemania incluirá el IVA polaco, el alemán y el francés, proporcionalmente a la distancia recorrida en cada país. Si el autobús atraviesa Suiza, no habrá ningún IVA de la UE sobre esa parte del viaje, al no ser Suiza un Estado miembro de la UE.
- Servicios de restauración y de catering (excepto los prestado a bordo de barcos, aviones o trenes): se aplican los impuestos del país donde los servicios se lleven a cabo físicamente. Por ejemplo, si una empresa con sede en Luxemburgo suministra la comida y la bebida para un acto que se desarrolla en Florencia, la empresa debe aplicar el IVA italiano.
Ten en cuenta que esta lista no es exhaustiva.
Excepción para los vehículos
En el caso de los vehículos nuevos comprados en otro país de la UE, el IVA debe abonarse en el país donde se importe y matricule el vehículo (el de residencia). Este concepto también se aplica a otros medios de transporte nuevos como motos de gran tamaño, embarcaciones y aviones.
Infórmate sobre el pago del IVA a la hora de comprar un vehículo en otro país de la UE.