債務超過という言葉に、中小企業の経営者は敏感だと思います。
債務超過とは、会社の資産よりも、債務の方が多い状況をいいます。
全ての資産を処分しても、全ての負債を返済できない状況のことで、貸借対照表の右側下部にある『純資産の合計』がマイナとなっています。
債務超過になると、金融機関からの評価は厳しくなって、新たな借り入れが難しくなるなどの影響がありますので、経営を考えれば何としても回避したいところです。
M&Aなんて、当社には関係ない・・・。
財務内容が悪すぎて、この様に思い込んでおられる経営者は少なくないと思います。
事業は黒字をキープされていても、コロナ禍での借入が多くて債務超過になってしまっている事業者が少なくありません。
債務超過だと、会社の価値は低くなりますから、M&Aの対象になるはずがないと捉えておられるのでしょうが、実はそんなことはありません。
たとえ過剰債務で債務超過であろうとも、M&Aが成功する可能性はあるのです。
たしかに、少し前の感覚で捉えると、債務超過で価値のない会社のM&Aなど成立しないと思われていたでしょう。
しかし、ここ数年、第二会社方式の会社分割や事業譲渡によって債権放棄を受け、事業再生に成功するM&A案件が増加していました。
債権放棄してもらうことで、不要な債務が削除されて財務内容が健全化し、会社を良い商品にすることでM&Aが可能になったのです。
さらにコロナ後、政府は中小企業政策の方向性を大きく見直し、債権放棄を伴う事業譲渡を事業再生の主要施策に位置づけし、それに伴って、様々に制度の整備を実施しました。
これらの環境整備により、今後、債権放棄は取り組みが容易な手続きとなり、債務超過でもM&Aは可能ということになってきたのです。
コロナ後の不況で、経営の破綻を危惧されている経営者の皆さん、安易に経営を諦めないでください。
たとえ過剰な債務があろうとも、会社分割や事業譲渡を活用することで、事業再生を諦める必要はなくなってきました。
過剰債務は、新たな事業再生のチャンスになるかもしれないのです。
ただ、手続きには費用や時間がかかりますで、手遅れにならないタイミングでの着手が必要となります。
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